山東夯實預算單位內控管理基礎

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山東夯實預算單位內控管理基礎

《山東省政府采購預算單位內部控制規(guī)范》出臺，在政策、職責、盲點、節(jié)點等方面實現內控制度全覆蓋

本報訊 山東省財政廳近日印發(fā)《山東省政府采購預算單位內部控制規(guī)范》（以下簡稱《內控規(guī)范》），圍繞管理機構及職責、政府采購預算管理、采購需求管理等10項內容，在政策、職責、盲點、節(jié)點等方面實現內控制度全覆蓋。

在政策制度方面，《內控規(guī)范》將政府采購的最新政策要求融入采購人內控規(guī)范，提出建立需求審查工作機制、明確驗收管理部門、及時做好意向公開等新要求，聚焦市場主體關切，全面助力優(yōu)化政府采購營商環(huán)境。其中明確，各單位應當建立需求審查工作機制，按照《政府采購需求管理辦法》有關規(guī)定，對采購需求的形成和實現過程加強內部控制和風險管理，確定一般性審查和重點審查的具體采購項目范圍。需求審查可以通過自行組織專家或委托第三方咨詢服務機構開展，審查結果應當形成書面報告，并將審查結果作為采購文件隨其他文件一并存檔。

在主體職責方面，《內控規(guī)范》要求各單位應當明確政府采購工作內部歸口管理部門，具體負責本單位政府采購執(zhí)行管理，并明確至少1名政府采購專責人員負責本單位政府采購日常工作，有效解決采購單位具體業(yè)務人員變動頻繁、政策掌握不及時、落實不到位等問題。其中提出，歸口管理部門應當牽頭建立本單位政府采購內控制度，明確各部門在政府采購工作中的職責與分工，建立政府采購與預算、財務、資產、使用等業(yè)務機構或崗位之間溝通協(xié)調的工作機制，共同做好政府采購預算編制和計劃實施工作，協(xié)同配合開展采購需求確定、采購活動組織、合同履約驗收、質疑投訴答復、監(jiān)督檢查等工作。

針對管理盲點，《內控規(guī)范》對于集中采購目錄以外、采購限額以下的非政府采購項目，要求各單位在內控制度中明確歸口管理部門、實施形式及相應的項目類別或金額范圍。對自行采購項目的組織方式、采購流程、遵循原則、爭議處理等方面進行規(guī)定，為簡化采購流程、提高采購效率、保障采購質效發(fā)揮積極作用。其中規(guī)定，自行組織實施采購的，應當成立不少于三人的采購小組，明確其職責分工，負責具體的實施工作；委托采購代理機構組織實施的，應當在委托協(xié)議中明確雙方的權利和義務，包括供應商資格審查的責任主體等。自行采購項目遵循簡易、高效的原則組織實施采購，各單位可以結合項目需求特點簡化程序和信息公開方面的規(guī)定要求，但不得以不合理的條件對供應商實行差別待遇或歧視待遇。對因嚴重自然災害和其他不可抗力事件所實施、需要即時確定供應商的自行采購項目，可以依據本單位內控制度的相應規(guī)定直接確定供應商。各單位應當建立健全自行采購項目的爭議處理和解決機制。

此外，《內控規(guī)范》還對政府采購各節(jié)點內控管理做了規(guī)范，將政府采購內控制度貫穿政府采購執(zhí)行的全流程、各環(huán)節(jié)。抓住編制采購預算、確定采購需求、落實采購政策、公開采購信息、組織質疑答復、簽訂采購合同、組織履約驗收等關鍵環(huán)節(jié)、重要崗位和重大風險事項，從嚴管理、重點控制，不斷提升政府采購質效。

（高原）

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