基于內(nèi)部控制視角下的行政事業(yè)單位政府采購創(chuàng)新機制探究

【探討與爭鳴】

基于內(nèi)部控制視角下的行政事業(yè)單位政府采購創(chuàng)新機制探究

■ 李佳慧

新形勢下政府采購管理工作有了新的要求，即在制度化、信息化、規(guī)范化層面，全面提高政府采購的管理工作能力，建設陽光型、高效型、節(jié)約型人民政府。政府采購從一定程度上關系到行政事業(yè)單位的正常運轉和成本控制。本文試圖從內(nèi)部控制視角分析現(xiàn)階段行政事業(yè)單位政府采購存在的問題，探究政府采購管理工作的創(chuàng)新機制。

現(xiàn)階段行政事業(yè)單位政府采購存在的問題

——采購預算編制具有隨意性，把關不嚴。

很多行政事業(yè)單位沒有意識到采購預算計劃編制的重要性。例如，有些單位年初有預算，但在具體執(zhí)行過程中卻隨意變更政府采購的內(nèi)容、規(guī)模、金額，并未考慮“物有所值”原則，導致了財政資金的浪費。還有些單位由于在年初編制預算時并未制定合理的政府采購預算安排，在當年臨時采購，后追加預算，導致臨時編制的政府采購預算項目和金額過于分散，沒有系統(tǒng)性，造成預算難以形成規(guī)模。

——部分采購環(huán)節(jié)流于形式。

雖說有3家詢價機制，但實踐中只是象征性地走個過場，在具體執(zhí)行時，仍存在人為設置一些不合理的條款，設備、型號、參數(shù)具有明顯傾向性等“對號入座”的現(xiàn)象。對于工程項目，往往存在采購人和投標公司多次補簽、修改合同甚至是重新談判的情況。某些招投標公司甚至會將工程項目進度拖延數(shù)年之久。

——崗位設置不合理，權責不對應。

一方面，不相容崗位未分離。部分行政事業(yè)單位并未建立不相容崗位分離制度，如，政府采購的需求編制、材料復核、合同訂立、項目驗收等環(huán)節(jié)，并未形成各司其職、各負其責、相互制約的工作機制。另一方面，崗位長期固定，缺少輪崗機制。部分行政事業(yè)單位崗位長期固定，權責不明確，加上沒有定期采取政府采購自查自糾或專項審計等監(jiān)督措施，容易出現(xiàn)用權混亂、越位等現(xiàn)象。

內(nèi)控視角下政府采購的創(chuàng)新機制

——細化預算編制流程。

在預算一體化的大趨勢下，財務的每一筆政府采購預算資金都要盡可能地細化、準確。因此，相關部門應當在采購行為發(fā)生之前，通過需求填報、市場調研、合理測算等方式，對納入政府采購預算項目的成本、金額進行細致、嚴謹?shù)卦u估，以確保政府采購方案全面、細致、科學。

一是提出項目預算需求。業(yè)務需求部門根據(jù)單位部門預算編制工作要求，經(jīng)過市場調查并結合實際工作需求、同類項目歷史成交情況、“貨比三家”等情況，測算項目經(jīng)費構成，提出下一年度項目預算需求，履行決策程序，報財務部門初審、匯總。

二是財務部門審核。業(yè)務部門提交政府采購項目申請，財務部門根據(jù)單位預算編制管理要求對其進行審核，對涉及金額較大、技術操作復雜、專業(yè)性要求強的一次性項目，委托第三方專業(yè)機構進行預算審查（審核內(nèi)容應當包括項目實施的必要性、申報材料是否符合預算編制要求、經(jīng)費安排的合理性等，如是否落實“過緊日子”“厲行節(jié)約、反對浪費”等要求）。對于不符合要求的項目，不予納入預算安排，并反饋業(yè)務需求部門。對于需要補充完善的項目，反饋業(yè)務需求部門進行說明或要求其補充材料。

三是編制采購預算。經(jīng)財務部門審核，對于符合要求的項目，反饋業(yè)務需求部門和歸口管理部門。同時，由業(yè)務需求部門根據(jù)政府采購認定標準，梳理項目涉及政府采購的事項，確定對應的采購品目和預算金額，送歸口管理部門審核。歸口管理部門進行審核后，符合要求的，匯總報財務部門；不符合要求的，退回至業(yè)務需求部門要求其進行補充、完善。

四是確定項目預算需求。財務部門匯總預算項目及涉及的采購預算，履行決策程序，經(jīng)單位黨委會議審議后，按規(guī)定報主管采購單位和財政部門。

——提升采購人員的專業(yè)能力。

政府采購由于其特殊性和規(guī)模性，需要采購人員具有專業(yè)的業(yè)務能力、良好的道德素質以及廉潔自律的精神。具體可以從以下三方面著手：一是建立健全政府采購相關職業(yè)資格認定。要求采購人員必須持證上崗，從源頭上對采購人員進行篩選。二是由于新形勢下政府采購品目逐漸增多，采購人員不能故步自封，需要不斷地學習，如參加有關政府采購的培訓等，不斷更新自身知識儲備。三是借鑒“公物倉”理念，建立政府采購專家人才庫。行政事業(yè)單位可以聘用或者咨詢該人才庫中的專家，實現(xiàn)采購專業(yè)化人才的共享。

——建立完善的考核評價和獎懲機制。

建立完善的考核評價和獎懲機制是確保整個內(nèi)控制度政策運轉的有效保障。

對于部門的考核評價，可以將各部門政府采購工作的開展情況及成效納入本單位對各部門的考核評價范圍。歸口管理部門負責對本單位政府采購工作開展情況進行考核評價；單位績效管理部門負責對歸口管理部門政府采購工作開展情況進行考核評價。對考核評價結果優(yōu)秀的，給予獎勵；對考核評價結果較差的，給予懲戒。

考核指標可以從依法行政、行政效能、安全維穩(wěn)、黨建工作等角度入手。具體而言，在依法行政方面，主要看是否存在未執(zhí)行內(nèi)控制度規(guī)定，導致采購人違法違規(guī)；在行政效能方面，主要看是否存在未執(zhí)行內(nèi)控制度規(guī)定，導致工作效率低下、未能如期完成采購；在安全維穩(wěn)方面，主要是看是否存在未執(zhí)行內(nèi)控制度規(guī)定，導致發(fā)生輿情，造成負面影響；在黨建工作方面，主要是看是否存在未執(zhí)行內(nèi)控制度規(guī)定，導致出現(xiàn)違紀違規(guī)問題。

此外，筆者建議，再設置一部分加分獎勵指標，可以從完成重大采購工作任務、項目預算績效評價優(yōu)秀、單位領導書面肯定成效、受到上級部門通報表揚等方面考慮。還要設置一票否決事項。比如，出現(xiàn)未執(zhí)行內(nèi)控制度規(guī)定，導致采購人違法違規(guī)，被財政部門行政處罰的；導致采購預算被財政收回或者嚴重影響項目順利推進的；導致發(fā)生重大輿情，造成嚴重不良后果的；導致出現(xiàn)違紀違規(guī)問題，被作出警告以上的紀律處分的。

對于個人的考核評價，筆者建議，可以根據(jù)采購的崗位職責、風險等級、職權范圍來設定相關的評價指標，還可以從黨員積分制管理、評優(yōu)評先、職級職務晉升等方面入手。筆者認為，此部分是提升參與采購活動工作人員工作積極性的關鍵，具體評價方式和內(nèi)容可以納入單位對個人考核評價的指標范疇，特別是歸口管理部門工作人員，要將推動政府采購工作情況作為重要考核依據(jù)。具體指標方面，對照部門考核指標，細化到個人指標。

（作者單位：黑龍江省齊齊哈爾市審計局）

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